加密资产与税收——不知情会带来麻烦的现实
使用加密资产购买商品，或进行加密资产之间的兑换时，可能在该时刻就需缴纳税款——初次听到这一点时，许多人都会感到惊讶。
您可能会想：“明明只是用卡消费而已？”“这不就是简单的兑换吗？”但在日本的税制下，这就是现实。RedotPay 如果您使用的是此类加密资产借记卡，若不掌握这方面的税务知识，年底进行纳税申报时将会非常头疼。
本页面将总结日本加密资产税制的基础知识、纳税申报的准备工作以及容易被忽视的要点。不过，本页面仅提供一般性信息，并非针对个人的税务建议。最终的判断，请咨询熟悉加密资产的税务师等专业人士。
日本的基本处理方式
根据日本《所得税法》，加密资产的买卖收益，以及将加密资产用于购买商品或服务时的评估收益，均被视为“杂项所得”，原则上属于综合课税的对象。
由于实行累进税制，所得税与居民税合计税率最高可达55%（含复兴特别所得税）。这一税制与股票投资的转让收益（采用分离课税，税率约为20%）存在显著差异，这正是加密资产投资者头疼的问题所在。
“与其他所得合并计算”、“累进税率”、“不可结转亏损”——这三点是导致加密资产税制严苛的主要因素。
征税时机——4种模式
产生课税的主要时机如下：
1. 出售加密资产并兑换成法定货币
最易理解的情形。若以1,000万日元出售1 BTC → 取得成本为800万日元，则200万日元的收益将作为杂项所得征税。
2. 使用加密资产购买商品或服务（应税部分为评估收益）
RedotPay 的信用卡支付也属于此类。若在 1 USDT = 1 美元时购入 USDT，随后在 1 USDT = 1.1 美元时用于信用卡支付，则每 1 USDT 将产生 0.1 美元的估值收益，该收益在发生时即成为应税对象。
对于稳定币而言，虽然估值收益通常接近于零，但在计算上并非零。
3. 加密资产之间的兑换（例如：BTC → USDT）
用 BTC 购买 USDT 的操作，在税法上也被视为“出售 BTC 并购买 USDT”。如果 BTC 存在未实现收益，则该收益在该时点即成为应税对象。
4. 通过挖矿、质押或空投获得加密资产
将按取得时的市价作为杂项所得进行确认。
需要进行纳税申报的情况
对于工薪族而言，若工资以外的所得超过20万日元，则需进行纳税申报。若加密资产收益超过20万日元，也需进行申报。
不过，即使金额在20万日元以下，也必须申报居民税。切勿认为“既然无需申报所得税，就什么都不用做”，居民税仍需另行向市、区、町、村等地方政府申报。
损益计算方法
损益采用“总平均法”或“移动平均法”计算。原则上，一旦选定某种方法，就应持续适用。
总平均法
将全年取得价额的总平均值作为单价的计算方法。该方法计算简单，且具有可在年末一次性处理的优势。
移动平均法
每次交易时更新单价的方法。虽然能实时掌握损益情况，但计算较为复杂。
在实际操作中，多数人倾向于选择总平均法。若使用专用工具，无论采用哪种方法，均可在年末通过CSV文件自动完成计算。
所需文件及准备工作
- 从所有交易所下载交易记录（买卖、转账、消费）的 CSV 文件
- 选择并记录取得成本的计算方法
- 纳税申报表（B 格式）
- 年度交易报告书（由交易所出具）
- 来自RedotPay的使用记录
- 支付 gas 费的记录（如有需要）
若日常使用RedotPay这类加密资产借记卡，每笔交易都会产生估值损益。由于手动汇总几乎不可能，因此建议从一开始就以引入工具为前提进行运营设计。
简化汇总工作的工具
当交易笔数较多时，手动汇总并不现实。以下服务被广泛使用：
Cryptact
支持国内外交易所。是面向日本居民的经典选择。也可支持RedotPay等海外服务。
Gtax
易于与纳税申报软件对接。
Koinly
海外服务。支持多币种、多链。
CryptoLinC
由日本企业运营。针对日本税制进行了优化。
这些工具通过“从交易所下载CSV文件 → 上传至工具 → 自动汇总”的流程，即可计算出全年的损益。虽然每月需支付数百至数千日元的费用，但考虑到手动操作的劳动成本，这笔费用绝对物有所值。
海外交易所及DeFi的处理
对于日本居民而言，在海外交易所（如Bybit、OKX等）或DeFi平台上的交易同样属于日本征税范围。切勿抱有“既然是在海外买卖，与日本无关”的误解。
根据CRS（共同申报准则），海外金融账户信息正在税务当局之间共享。“应该不会被发现”这种想法在当今时代风险很大。
考虑设立法人
若年度利润较高（参考标准：数百万円以上），通过设立法人可能有助于降低税率。
- 个人：最高55%（累进税率）
- 法人：实际税率约30%
设立公司会伴随设立、运营成本以及社会保险等固定费用。建议在与税务师商议后进行优化。
以往节税策略的现状——请警惕错误信息
虽然时有“通过故乡纳税抵扣”、“通过特定账户抵扣杂项所得”等错误信息流传，但原则上，加密资产的杂项所得无法与其他所得类别进行损益通算。年内确定的亏损也无法“结转至次年”。
也就是说，股票投资中常见的“年内产生亏损并与次年利润抵消”这种节税方式，在加密资产中是行不通的。
RedotPay 使用时的实务建议
基于笔者使用 RedotPay 两年以上的经验，在此提供一些税务方面的实务建议。
每月通过应用程序导出使用记录
可通过 RedotPay 应用以 CSV 格式获取使用记录。若在每月月底下载并保存在专用文件夹中，年底的汇总工作将变得轻松许多。
若以稳定币为主进行操作，估值损益几乎为零
若使用 USDT/USDC 进行投资，因价格波动产生的账面损益几乎为零。即使交易笔数较多，其税务影响也往往较小。
若使用 BTC 或 ETH 结算，账面收益将变得复杂
若使用 1 万日元等值的 BTC 进行结算，将被视为“出售了价值 1 万日元的 BTC，并用所得款项进行消费”。若 BTC 存在未实现收益，该部分将计入杂项所得。每次结算都需要重新计算，操作较为复杂。从税务角度考虑，统一使用 USDT/USDC 进行结算更为简便。
邀请计划的奖励也属于杂项所得
通过RedotPay邀请码获得的推荐奖励，也将按收到时的市价计入杂项所得。请务必做好记录。
纳税申报流程——简要步骤
- 在12月底前从所有交易所及RedotPay导出数据
- 1月内使用专用工具汇总损益
- 2月内准备好纳税申报表
- 3月15日前通过e-Tax或前往税务局窗口提交
国税厅网站上提供了关于加密资产纳税申报的详细指南（《关于加密资产等的税务处理》）。建议第一年务必仔细阅读一遍。
总结——“用多少就记录多少”的习惯
加密资产的申报既费时又伴随税负。日常支付中使用得越多，交易笔数就越多，年末的汇总工作量也会随之增加。在权衡便利性与税务成本的基础上，将引入汇总工具和咨询税务师纳入运营设计的前置条件，是较为现实的做法。
起初只需保持“用过就记录”的意识即可。正式的汇总工作，可交由工具在年底自动处理。
本页面仅提供一般性信息，不构成个别税务建议。最终判断请咨询熟悉加密资产的税务师等专业人士。税制每年都可能修订，请务必通过国税厅的官方渠道确认最新信息。
建议您同时查阅“入门指南”和“稳定币入门”等内容，这样将能更全面地理解加密资产的基础知识。
※ 本公司是 RedotPay 在日本的正式代理商